Як порахувати ПДВ в Україні: ставки, формула та приклад
ПДВ в Україні — це податок на додану вартість, який сплачує покупець, а продавець перераховує до бюджету. На практиці завдання завжди одне з двох: або нарахувати податок поверх суми, або вирахувати його із суми, яка вже містить податок. Нижче — розбір обох завдань, усі ставки 2026 року та приклад розрахунку, який можна перевірити вручну.
Ставки ПДВ в Україні на 2026 рік: зведена таблиця
| Ставка | Коли застосовується | Приклад: 60 000 грн |
|---|---|---|
| 20% | Основна ставка: внутрішні операції, реалізація товарів і послуг | ПДВ 12 000 грн, разом 72 000 грн |
| 14% | Експорт товарів і послуг, окремі операції з Податкового кодексу | ПДВ 8 400 грн, разом 68 400 грн |
| 7% | Експорт послуг окремих категорій, частина продукції | ПДВ 4 200 грн, разом 64 200 грн |
| 0% | Експорт із підтвердженим перетином кордону | ПДВ 0 грн, разом 60 000 грн |
База для нарахування ПДВ на 2026 рік — 21 000 грн. Сума понад базу оподатковується за єдиною ставкою 20% від суми перевищення.
Чим нарахування ПДВ відрізняється від вирахування
Нарахування: ви берете ціну без податку і додаєте ПДВ зверху. Продавець із ціною 12 000 грн без ПДВ виставляє рахунок на 14 400 грн за ставкою 20%, з яких 2 400 грн — податок.
Вирахування: ви берете підсумкову ціну, у якій податок уже сидить, і витягуєте його назовні. Із тих самих 14 400 грн за ставкою 20% податок становить 2 400 грн, а ціна без податку — 12 000 грн.
Ключова відмінність — що вважати вихідним числом. Під час нарахування база відома наперед, під час вирахування її треба знайти: це ділення на 1,2 (тобто множення на 5/6). Помилка в режимі дає розбіжність у 16,7% — наприклад, 12 000 і 10 000 грн замість 14 400 і 12 000 грн.
Порада: визначте режим за документом. У розрахункових документах ПДВ зазвичай вказують і нарахованим, і вирахуваним — тоді результат має збігатися з обох боків. Якщо збігається — розрахунок виконано правильно.
Які ставки ПДВ діють в Україні у 2026 році
Основна ставка — 20%. Вона застосовується до більшості товарів і послуг усередині країни, і саме по ній найчастіше виникає питання.
Ставка 14% діє на експорт товарів і послуг, а також на окремі операції, перелік яких установлює Податковий кодекс.
Ставка 7% застосовується до експорту послуг у певні категорії та до окремих видів продукції.
Ставка 0% — експорт товарів і послуг із підтвердженним перетином кордону. Нуль відсотків — це не звільнення від податку: звітність все одно подається.
База для нарахування ПДВ на 2026 рік встановлена в розмірі 21 000 грн. Якщо сума операції перевищує цю базу, податок нараховується за ставкою 20% від суми перевищення, а не від усієї суми.
Покроковий приклад: нарахування та вирахування ПДВ
Візьмемо суму 60 000 грн і ставку 20%. Під час нарахування податок дорівнює 60 000 × 0,20 = 12 000 грн, підсумкова сума з ПДВ — 72 000 грн.
Тепер вирахування зі 72 000 грн: база = 72 000 / 1,2 = 60 000 грн, податок = 72 000 − 60 000 = 12 000 грн. Результат збігся з нарахуванням — це головна перевірка правильності.
Перевірка на іншій сумі. Вирахування з 50 000 грн: база = 50 000 / 1,2 = 41 666,67 грн, податок = 8 333,33 грн. Якби ви неправильно взяли 20% від 50 000, вийшло б 10 000 грн — на 1 666,67 грн більше.
Типова помилка під час вирахування — множити на 0,8 замість ділити на 1,2. Результати виглядатимуть правдоподібно, але виявляться хибними, і звірка з розрахунковими документами покаже розбіжність.
ПДВ і податки для ФОП на спрощеній системі
ФОП на спрощеній системі поділяється на дві групи за ставкою єдиного податку. Ставка 5% застосовується до доходу без ПДВ, ставка 3% — до доходу з ПДВ. При 3% ви нараховуєте ПДВ покупцеві та сплачуєте його разом із єдиним податком.
Вибір групи залежить від того, працюєте ви з платниками ПДВ і від очікуваного обороту. Якщо ваші клієнти — великі компанії з ПДВ, ставка 3% вигідніша: ви віддаєте менше податку, а покупець отримує вирахування.
Ліміт доходу для третьої групи ФОП на 2026 рік — 10 091 049 грн на рік. Перевищення означає перехід на загальну систему оподаткування з 1 січня наступного року.
Не забувайте про єдиний внесок: 22% від доходу, але не менше 1 902,34 грн на місяць. Це окремий платіж, він не замінює ні єдиний податок, ані ПДВ.
Як перевірити розрахунок і звірити його з податковою
Перше правило: завжди перевіряйте зворотним рахунком. Нарахували ПДВ — вирахуйте з підсумку; вирахували — нарахуйте з бази. Має збігатися з точністю до копійки.
Друге: звіряйте ставку й базу. Ставка 20% застосовується не до будь-якої суми — якщо сума операції вища за 21 000 грн, важливо, щоб застосовувалася саме єдина ставка, а не пільгова.
Третє: звіряйте період. Розрахунок, зроблений у грудні, потрапляє у звітність за грудень, навіть якщо платіж пройшов у січні. Період визначається датою відвантаження або оплати — вона різна для послуг і товарів.
Четверте: зберігайте самі розрахунки. Файл із розрахунком і датою знімає питання під час перевірки та допомагає пояснити цифру в акті чи рахунку.
Порахувати ПДВ у калькуляторі
Нарахування та вирахування ПДВ за всіма ставками 2026 року. порахувати пдв у калькуляторі — Порахувати ПДВ у калькуляторі.
Калькулятор ПДВ
Нарахування та вирахування ПДВ за всіма ставками 2026 року.
Часті запитання
Яка ставка ПДВ діє зараз в Україні?
Основна ставка у 2026 році — 20%. Крім неї застосовуються 14%, 7% і 0% для експортних операцій та окремих видів продукції й послуг. База для нарахування ПДВ на 2026 рік — 21 000 грн: сума понад неї оподатковується за єдиною ставкою 20%.
Як вирахувати ПДВ із суми?
Розділіть підсумкову суму на 1,2 за ставки 20% — це дасть базу без податку. Податок дорівнює різниці між підсумком і базою. За інших ставок діліть на 1,14 або 1,07. Головна помилка — множити на 0,8 замість ділити на 1,2.
Чим нарахування ПДВ відрізняється від вирахування?
Під час нарахування податок додають поверх відомої ціни без податку, під час вирахування — витягують із готової підсумкової суми. У розрахункових документах ПДВ показують обома способами: якщо нарахування і вирахування дають однаковий результат, розрахунок правильний.
Який ПДВ платить ФОП на спрощеній системі?
ФОП третьої групи зі ставкою 3% єдиного податку нараховують ПДВ покупцям і сплачують його разом із єдиним податком. ФОП зі ставкою 5% працюють без ПДВ і не вираховують його з ціни. Ліміт доходу третьої групи на 2026 рік — 10 091 049 грн на рік.
Чи треба платити ПДВ, якщо я не зареєстрований платником?
Ні. ПДВ — податок, який виникає лише у платників ПДВ. ФОП на спрощеній системі без статусу платника ПДВ нараховує податок лише в межах своєї групи за ставкою 3% або 5%.
Чим ПДВ відрізняється від податку на прибуток?
Це різні податки з різними базами. ПДВ береться з доданої вартості — різниці між ціною з податком і без нього. Податок на прибуток (18% у 2026 році) береться з фінансового результату: виручка мінус витрати.
Як порахувати ПДВ, якщо сума більша за 21 000 грн?
Якщо сума операції перевищує базу 21 000 грн, податок нараховується за єдиною ставкою 20%, але лише на суму перевищення. Наприклад, за операції 31 000 грн податок становитиме 10 000 × 0,20 = 2 000 грн, а не 31 000 × 0,20. У розрахункових документах ставка вказується як 20% — окремої ставки «для сум понад базу» в Податковому кодексі немає.
Чи треба відображати ПДВ у розрахункових документах, якщо я не платник?
Платники ПДВ зобов'язані вказувати податок у первинних документах. Якщо ви не платник ПДВ, ви не вираховуєте податок із ціни і не нараховуєте його — у документі вказується просто сума. Окремо зверніть увагу на випадки, коли контрагент просить виставити рахунок з ПДВ: це має сенс лише якщо ви платник.