Как рассчитать НДС в Украине: ставки, формула и пример
НДС в Украине — это налог на добавленную стоимость, который платит покупатель, а продавец перечисляет в бюджет. На практике задача всегда одна из двух: либо начислить налог сверх суммы, либо выделить его из суммы, которая уже включает налог. Ниже — разбор обеих задач, все ставки 2026 года и пример расчёта, который можно проверить вручную.
Ставки НДС в Украине на 2026 год: сводка
| Ставка | Когда применяется | Пример: 60 000 грн |
|---|---|---|
| 20% | Основная ставка: внутренние операции, реализация товаров и услуг | НДС 12 000 грн, итого 72 000 грн |
| 14% | Экспорт товаров и услуг, отдельные операции из Налогового кодекса | НДС 8 400 грн, итого 68 400 грн |
| 7% | Экспорт услуг отдельных категорий, часть продукции | НДС 4 200 грн, итого 64 200 грн |
| 0% | Экспорт с подтверждённым пересечением границы | НДС 0 грн, итого 60 000 грн |
База для начисления НДС на 2026 год — 21 000 грн. Сумма свыше базы облагается по единой ставке 20% от суммы превышения.
Чем начисление НДС отличается от выделения
Начисление: вы берёте цену без налога и добавляете НДС сверху. Продавец с ценой 12 000 грн без НДС выставляет счёт на 14 400 грн при ставке 20%, из которых 2 400 грн — налог.
Выделение: вы берёте итоговую цену, в которой налог уже сидит, и вытаскиваете его наружу. Из тех же 14 400 грн при ставке 20% налог составляет 2 400 грн, а цена без налога — 12 000 грн.
Ключевое отличие — что считать исходным числом. При начислении база известна заранее, при выделении её нужно найти: это деление на 1,2 (то есть умножение на 5/6). Ошибка в выборе режима даёт расхождение в 16,7% — например, 12 000 и 10 000 грн вместо 14 400 и 12 000 грн.
Совет: определите режим по документу. В расчётных документах НДС обычно указывают и начисленным, и выделенным — тогда результат должен совпадать с обеих сторон. Если сходится — расчёт выполнен верно.
Какие ставки НДС действуют в Украине в 2026 году
Основная ставка — 20%. Она применяется к большинству товаров и услуг внутри страны, и именно по ней чаще всего возникает вопрос.
Ставка 14% действует на экспорт товаров и услуг, а также на отдельные операции, перечень которых устанавливает Налоговый кодекс.
Ставка 7% применяется к экспорту услуг в определённые категории и к некоторым видам продукции.
Ставка 0% — экспорт товаров и услуг с подтверждённым пересечением границы. Ноль процентов — это не освобождение от налога: отчётность всё равно подаётся.
База для начисления НДС на 2026 год установлена в размере 21 000 грн. Если сумма операции превышает эту базу, налог начисляется по ставке 20% от суммы превышения, а не от всей суммы.
Пошаговый пример: начисление и выделение НДС
Возьмём сумму 60 000 грн и ставку 20%. При начислении налог равен 60 000 × 0,20 = 12 000 грн, итоговая сумма с НДС — 72 000 грн.
Теперь выделение из 72 000 грн: база = 72 000 / 1,2 = 60 000 грн, налог = 72 000 − 60 000 = 12 000 грн. Результат совпал с начислением — это главная проверка корректности.
Проверка на другой сумме. Выделение из 50 000 грн: база = 50 000 / 1,2 = 41 666,67 грн, налог = 8 333,33 грн. Если бы вы неправильно взяли 20% от 50 000, получилось бы 10 000 грн — на 1 666,67 грн больше.
Типичная ошибка при выделении — умножать на 0,8 вместо деления на 1,2. Результаты будут выглядеть правдоподобно, но окажутся неверными, и сверка с расчётными документами покажет расхождение.
НДС и налоги для ФОП на упрощённой системе
ФОП на упрощённой системе делится на две группы по ставке единого налога. Ставка 5% применяется к доходу без НДС, ставка 3% — к доходу с НДС. При 3% вы начисляете НДС покупателю и платите его вместе с единым налогом.
Выбор группы зависит от того, работаете вы с плательщиками НДС и от ожидаемого оборота. Если ваши клиенты — крупные компании с НДС, ставка 3% выгоднее: вы отдаёте меньше налога, а покупатель получает вычет.
Лимит дохода для третьей группы ФОП на 2026 год — 10 091 049 грн в год. Превышение означает переход на общую систему налогообложения с 1 января следующего года.
Не забывайте про единый взнос: 22% от дохода, но не меньше 1 902,34 грн в месяц. Это отдельный платёж, он не заменяет ни единый налог, ни НДС.
Как проверить расчёт и сверить его с налоговой
Первое правило: всегда проверяйте обратным счётом. Начислили НДС — выделите его из итога; выделили — начислите из базы. Должно совпасть с точностью до копейки.
Второе: сверяйте ставку и базу. Ставка 20% применяется не к любой сумме — если сумма операции выше 21 000 грн, важно, чтобы применялась именно единая ставка, а не льготная.
Третье: сверяйте период. Расчёт, сделанный в декабре, попадает в отчётность за декабрь, даже если платёж прошёл в январе. Период определяется датой отгрузки или оплаты — она разная для услуг и товаров.
Четвёртое: сохраняйте сами расчёты. Файл с расчётом и датой снимает вопросы при проверке и помогает объяснить цифру в акте или счёте.
Посчитать НДС в калькуляторе
Начисление и выделение НДС по всем ставкам 2026 года. посчитать ндс в калькуляторе — Посчитать НДС в калькуляторе.
Калькулятор НДС
Начисление и выделение НДС по всем ставкам 2026 года.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует сейчас в Украине?
Основная ставка в 2026 году — 20%. Кроме неё применяются 14%, 7% и 0% для экспортных операций и отдельных видов продукции и услуг. База для начисления НДС на 2026 год — 21 000 грн: сумма сверх неё облагается по единой ставке 20%.
Как выделить НДС из суммы?
Разделите итоговую сумму на 1,2 при ставке 20% — это даст базу без налога. Налог равен разнице между итогом и базой. При других ставках делите на 1,14 или 1,07. Главная ошибка — умножать на 0,8 вместо деления на 1,2.
Чем начисление НДС отличается от выделения?
При начислении налог добавляют сверх известной цены без налога, при выделении — вытаскивают из готовой итоговой суммы. В расчётных документах НДС показывают обоими способами: если начисление и выделение дают одинаковый результат, расчёт верный.
Какой НДС платит ФОП на упрощённой системе?
ФОП третьей группы на ставке 3% единого налога начисляют НДС покупателям и платят его вместе с единым налогом. ФОП на ставке 5% работают без НДС и не выделяют его из цены. Лимит дохода третьей группы на 2026 год — 10 091 049 грн в год.
Нужно ли платить НДС, если я не зарегистрирован плательщиком?
Нет. НДС — налог, который возникает только у плательщиков НДС. ФОП на упрощённой системе без статуса плательщика НДС начисляет налог только в пределах своей группы по ставке 3% или 5%.
Чем НДС отличается от налога на прибыль?
Это разные налоги с разными базами. НДС берётся с добавленной стоимости — разницы между ценой с налогом и без него. Налог на прибыль (18% в 2026 году) берётся с финансового результата: выручка минус расходы.
Как посчитать НДС, если сумма больше 21 000 грн?
Если сумма операции превышает базу 21 000 грн, налог начисляется по единой ставке 20%, но только на сумму превышения. Например, при операции 31 000 грн налог составит 10 000 × 0,20 = 2 000 грн, а не 31 000 × 0,20. При этом в расчётных документах ставка указывается как 20% — отдельной ставки «для сумм свыше базы» в Налоговом кодексе нет.
Нужно ли отражать НДС в расчётных документах, если я не плательщик?
Плательщики НДС обязаны указывать налог в первичных документах. Если вы не плательщик НДС, вы не выделяете налог из цены и не начисляете его — в документе указывается просто сумма. Отдельно следите за случаями, когда контрагент просит выставить счёт с НДС: это имеет смысл только если вы плательщик.